【專家分析】2026 英國稅制大洗牌：取消 Non-Dom 對港人海外置業及遺產繼承的核彈級影響？

4天前
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隨著 2026 年的到來，英國稅務局（HMRC）正式完成了其歷史上最重大的稅制改革之一：全面廢除傳統的「非居英籍」（Non-Dom）身份，並由全新的「海外收入與收益」（FIG）制度取代。對於持有英國物業或正考慮移居英國的港人來說，這不僅是報稅方式的改變，更是一場涉及資產配置、遺產繼承與跨境稅務規劃的「生存考驗」。

從「匯入制」到「居留制」：港人資產透明化

過去，許多持有 BNO 簽證的港人依賴「匯入制」（Remittance Basis），只要不將海外（如香港）的租金、股息匯入英國，便無需繳稅。然而，自 2025 年 4 月起推行的 FIG 制度，在 2026 年已進入全面實施階段。

新制度下，新移英人士在最初的 4 年內可享有海外收入免稅優惠，但一旦居住超過 4 年，其全球收入將自動納入英國稅網。這意味著港人在香港的物業租金、退休金甚至股票期權，都將面臨高達 40% 至 45% 的英國個人所得稅風險。

遺產稅（IHT）的新規則：10 年定存亡

改革中最具爭議的部分莫過於遺產稅。根據最新的政策分析，英國已從傳統的「住所地」（Domicile）概念轉向純粹的「居留時間」（Residence）概念（EconStor, 2026）。

居留滿 10 年： 一旦你在英國居住滿 10 年，你全球的資產（包括在香港的物業與現金）都將在過世時面臨 40% 的遺產稅。
離英後的影響： 即使你選擇離開英國回流香港，只要你在過去 20 年內曾在英國居住滿 10 年，你仍可能在離開後的 10 年內被追溯徵收遺產稅。

這種「長臂管轄」式的稅收模式，使得「以房養學」或單純的房地產投資成本大幅上升。研究指出，英國工黨政府自 2024 年上台以來，持續透過收緊資產稅收來彌補公共服務開支，並修正了多項針對農業與資產 wealth 的稅務豁免（EconStor, 2026; Social Policy and Society, 2026）。

2026 年港人投資者的應對策略

面對稅制大洗牌，投資者應考慮以下三大方向：

重新審視持股架構： 過去利用離岸公司持有英國物業的節稅效果已大幅削弱，應諮詢專業人士是否需要進行「清洗」（Rebasing）以減少資本增值稅（CGT）。
利用信託或人壽保險： 在新規定的「過渡期」內，建立特定的信託架構或利用跨境壽險作為遺產規劃工具，以規避長達 10 年的遺產稅追溯期。
4 年黃金期規劃： 對於新移民，應在入境首 4 年內盡可能處置或重組高增值的海外資產。

總結

2026 年的英國不再是「避稅天堂」，而是進入了高度透明、重稅收分配的時代。港人在追求「英倫生活」的同時，必須將稅務成本納入長線回報的計算中，以免辛苦積攢的財富在代際傳遞中縮水。

References

EconStor. (2026). The state of Britain's inheritance tax system - is reform enough?. EconStor. https://www.econstor.eu/bitstream/10419/339580/1/1965677908.pdf Cited by: 0

Social Policy and Society. (2026). Assessing the UK Labour Government's Tax Policies in Its First Year in Office. Cambridge University Press. https://doi.org/10.1017/S147474642400032X Cited by: 0